個人所得稅扣除項目表

個人所得稅共分為7個檔次，個人所得稅的計算公式是：

1、應(yīng)繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額；

2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)；

不超過1500元的 ，稅率為3%;超過1500元至4500元的部分，稅率為10%;

超過4500元至9000元的部分，稅率為20%;超過9000元至35000元的部分，稅率為25%

超過35000元至55000元的部分，稅率為30%;超過55000元至80000元的部分，稅率為35%;

超過80000元的部分，稅率為45%。

下載國家稅務(wù)總局發(fā)布的個人所得稅app，注冊登錄后，自己填報個人所得稅專項扣除所有6項記錄，每一項全部完成申報方式后提交，即為確定完成。可以在查詢界面，我的記錄下，打開專項附加扣除記錄，對申報個人所得稅專項扣除的內(nèi)容進行查詢和修改，如果發(fā)現(xiàn)錯誤也可以進行作廢處理！

個人所得稅稅前扣除項目有：1、個稅費用扣除標準3500元/月。2、社會保險費3、按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。3、住房公積金按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個人繳付的住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）的規(guī)定，住房公積金允許扣除的最高繳費比例為12%，超過部分不允許進行稅前扣除。4、年金根據(jù)《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）的規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除。3、商業(yè)健康保險根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）文件的規(guī)定，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。4、公益捐贈根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定內(nèi)容，個人通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。擴展資料：2018年10月1日起，個稅起征點調(diào)整為每月5000元。新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減稅向中低收入傾斜。新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會備案。參考資料：

首先工資必須超過五千，因為計算個稅首先會加計扣除5000，其次還要看你符合哪些扣除項目：比如五險一金個人部分；還有租房，可以按著城市人口數(shù)量扣除不同金額；或個人房貸、孩子教育地址、贍養(yǎng)老人費用等。如果扣除這些項目后仍有剩余就得交個稅了！

個人所得稅的高低取決于應(yīng)納稅所得額和稅率。由于每個人取得的收入各不相同，對應(yīng)的征稅項目也不同，因此，會產(chǎn)生不同的個人所得稅。一般來說高收入的人群所對應(yīng)的個人所得稅也會相應(yīng)較高。因此也會更為關(guān)注個人所得稅的籌劃。

1. 個人所得稅的項目和計算方式

今年，我們進行了一次重大的個人所得稅改革。以前，個人所得稅的計稅項目相對獨立，而今年引入了綜合所得的概念，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費共同作為綜合所得。對于每一類納稅的項目，都有不同的扣除標準和稅率與之對應(yīng)。

我們以月收入1.6萬元的人為例，A是在某企業(yè)上班的員工，B是自由職業(yè)者，而C是個體戶老板，那么，由于納稅的項目各不相同，所以會對應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得和稅率，會產(chǎn)生不同的個人所得稅。

對于A來說，屬于工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳的時候就考慮了專項扣除和附加扣除，由于采用了累進的算法，個稅會呈現(xiàn)出前低后高的趨勢。

并且，如果預(yù)扣預(yù)繳的稅費比較準確的話，那么年度匯算清繳的時候，就比較輕松了。

對于B來說，這些收入不一定是均衡取得的，有可能是提供了很多次服務(wù)，有可能是一次服務(wù)就收取了1.6萬元。這些不同的情形，都會引起預(yù)扣預(yù)繳稅款的不同。

假設(shè)當月取得一次性的勞務(wù)報酬，那么預(yù)扣預(yù)繳時，需要繳納1.6*（1-20%）*20%=0.256萬元，其余每月還需要根據(jù)具體的情況來判斷。如果出現(xiàn)低于起征點800元的情形，可能就無需扣稅。

并且，年終匯算清繳時，需要按照綜合所得的稅率來計算，考慮了各項扣除之后，有可能會出現(xiàn)退稅的情形。

對于C來說，適用于個體戶的5%-35%五級累進稅率。雖然有1.6萬的收入，但是還要看發(fā)生的成本費用是多少，才能進行計算。

我們假設(shè)利潤率為10%，那么1.6*10%*5%=0.008萬元。如果C適用核定征收，那么可能產(chǎn)生的個稅又會有所不同。

因此，對應(yīng)于不同的納稅項目，有不同的應(yīng)納稅所得計算方法，也有不同的適用稅率，還有可能預(yù)扣預(yù)繳時的稅率與匯算清繳時的不一致，產(chǎn)生個人所得稅的不同，是完全有可能的。

2. 什么樣的人個稅高

對于高收入的人群，相應(yīng)的個稅也會比較高，這一點充分體現(xiàn)了稅收的公平性。綜合所得，經(jīng)營所得，都是累進稅率，收入越高，所承擔(dān)的責(zé)任就越大。

這一部分人群，對應(yīng)的可能為收入豐厚的高管、勞務(wù)報酬較多的人等。

3. 高收入人群的節(jié)稅建議與風(fēng)險防范

對于高收入人群，我們需要注意的是，合規(guī)節(jié)稅，千萬不要因為不合理和不合規(guī)的節(jié)稅方式，讓自己承擔(dān)風(fēng)險。

可以考慮的是：

（1）充分利用好各項扣除項目，不僅僅局限于專項扣除和專項附加扣除，還有一些特殊的法定的其他扣除項目，比如說，符合規(guī)定的商業(yè)保險，住房公積金等；

（2）合理進行工資薪金和年終獎的分配；

（3）考慮一些遞延項目，比如企業(yè)年金和股權(quán)激勵等等。

需要注意的是，各項扣除一定要據(jù)實申報，不要故意將各個征稅項目進行混淆來避稅，可能會產(chǎn)生稅收的風(fēng)險。

總的來說，個人所得稅由于應(yīng)納稅所得和對應(yīng)的稅率不同而不同，對于高收入人群來說，可能會產(chǎn)生較高的個人所得稅，但對于大部分的工薪群眾來說，稅率都不高。對于高收入人群來說，要注意合規(guī)節(jié)稅，遠離不合理的方式，規(guī)避自身的風(fēng)險。

1、最新個人所得稅繳納規(guī)則有7檔。

2、2019年1月1月新修訂的個稅法正式實施，個人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。

從2018年10月1日起開始實施個人所得稅 “起征點”提高至每月5000元等部分減稅政策，那么你的收入如果在5000以下的話將免收稅的。

但2019年1月1月新修訂的個稅法正式實施，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。2019年5000起征點個稅表如下：

其中需要注意的是，真正需要繳納個稅的是實際工資減去6項專項附加扣除金額，計算方法如下：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

舉個例子讓大家更加明白：有一已婚男士小王在鄭州工作，月薪10000，公司每個月繳納社保公積金扣除1000元，父母已經(jīng)過了60周歲，有一獨子還在大學(xué)，利用貸款買了房子，目前正在償還貸款，那么；

符合子女教育，每個月可以扣除1000元專項附加；父母過了60周歲需要贍養(yǎng)，每個月額可以扣除專項附加金額2000元（如果不是獨子的話，可以進行均攤）；住房貸款利息可扣除1500元；辦理了社保公積金可扣除1000元。

需要納稅的工資為10000-1000-2000-1500=5500元，達到了個稅起征點5000元，超出的部分按照3%的個人所得稅率來計算，500*3%=15元，那么一個月需要繳納的個人所得稅為15元。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”個人所得稅扣除項目表“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。