增值稅抵扣憑證有哪些

可以抵扣進(jìn)項稅額的如下：

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

4、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

5、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

6、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。擴(kuò)展資料1、抵扣進(jìn)項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應(yīng)的使用范圍；專用發(fā)票的開具是否符合要求；票面的邏輯關(guān)系是否正確；防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是否經(jīng)過認(rèn)證；認(rèn)證或是否及時申報。2、有無將外購固定資產(chǎn)以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進(jìn)項稅額；有無將外購固定資產(chǎn)支付的運費申報抵扣進(jìn)項稅額；有無將按稅法規(guī)定允許一次計入成本的科研用固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額。3、有無將外購貨物改變用途后（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進(jìn)項稅額。4、有無發(fā)生非正常損失的外購貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品以正常損失報批，不結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。5、企業(yè)兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，分別申報繳納增值稅、營業(yè)稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進(jìn)項稅額；外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷，有無按購買國內(nèi)原材料的全額申報抵扣進(jìn)項稅額。6、有無發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓并收回價款和增值稅款時，不相應(yīng)減少當(dāng)期進(jìn)項稅額，造成進(jìn)項稅額虛增。

7、有無將從購買方取得的平銷返利轉(zhuǎn)做賬外小金庫，不沖減進(jìn)項稅額；或?qū)⑷〉玫膶嵨锓道越邮芫栀浀拿x入賬，不沖減進(jìn)項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進(jìn)項稅額而錯轉(zhuǎn)銷項稅額。

一、增值稅專用發(fā)票二、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票三、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票四、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書五、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票六、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票七、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明八、稅收繳款憑證

一、什么是增值稅扣稅憑證？

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）時取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)以從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

二、增值稅扣稅憑證有哪些？

增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)，以及使用稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證后做附件，如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證。 增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)分為兩種： 一、是增值稅普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人用的，不能抵扣。 二、是增值稅專用發(fā)票一般納稅人用的可以按金額的17%抵扣增值稅進(jìn)項稅。

增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，但稅率必須是17%。

銷售汽車公司自用車輛開了機(jī)動車發(fā)票進(jìn)項稅額能抵扣嗎？

自用也需要開具增值稅發(fā)票，作為銷售處理，那么購進(jìn)時進(jìn)項可以抵扣，銷售時作為銷項。

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的增值稅扣稅憑證包括以下五類：

　　1.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。

　　2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅是由海關(guān)代征的，納稅人在進(jìn)口貨物辦理報關(guān)進(jìn)口手續(xù)時，需向海關(guān)申報繳納進(jìn)口增值稅并從海關(guān)取得完稅證明，其繳款書可申報抵扣。

　　3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。計算公式為：進(jìn)項稅額=買價×扣除率。

　　買價，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

　　4.接受鐵路運輸服務(wù)，按照鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

　　進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=運輸費用金額×扣除率

　　運輸費用金額，是指鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）和建設(shè)基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

　　5.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。接受境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，代扣代繳的增值稅是取得的稅收通用繳款書上注明的增值稅額。扣繳義務(wù)人扣繳應(yīng)稅服務(wù)稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納相應(yīng)稅款，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具稅收通用繳款書。扣繳義務(wù)人憑稅收通用繳款書上注明的增值稅額從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。

增值稅的計稅方法

要想明白什么是增值稅抵扣？首先要知道增值稅的計稅方法，增值稅計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法三種。

根據(jù)適用計稅方法的不同，增值稅在管理上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類，一般納稅人主要適用增值稅的一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

一般計稅方法

一般計稅方法是國際通行的購進(jìn)扣稅法，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額的大小取決于當(dāng)期銷項稅額和當(dāng)期進(jìn)項稅額。相應(yīng)的計算公式為：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額

所以一般計稅方法的應(yīng)納稅額，就是當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額，如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

比如某一般納稅人某個月銷售了不含稅價100萬元的貨物，產(chǎn)生的銷項稅額為13萬元，購進(jìn)原材料的專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，那么當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=13-10=3萬元。

如果當(dāng)月購進(jìn)的原材料比較多，專用發(fā)票上的稅額為15萬元，那么當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=13-15=-2 萬元，即當(dāng)月不繳納增值稅，而且還可以留下2萬元的稅額在下一個月再計算。

如果下一個月銷售貨物產(chǎn)生的銷項稅為10萬元，原材料進(jìn)的少了，只有5萬元，那么下一個月計算應(yīng)繳納增值稅時可以把2萬元繼續(xù)進(jìn)行抵扣，應(yīng)繳納的增值稅=10-5-2=3萬元。

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額憑證

1、增值稅專用發(fā)票

2、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

5、解繳稅款完稅憑證

6、道路、橋、閘通行費

7、旅客運輸憑證

8、加計抵減政策的相關(guān)規(guī)定。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，也就是稅率為6%，銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）占全部收入50%以上的增值稅一般納稅人。

不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。

1、用于簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目，集體福利，或者個人消費的購進(jìn)貨物，勞務(wù)服務(wù)，無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

2、非常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

3、非正常損失的產(chǎn)品才算產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物，不包括固定資產(chǎn)，勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物，設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、非正常損失的不動產(chǎn)，在建工程所耗用的購進(jìn)貨物，設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

6、購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)，貸款服務(wù)，產(chǎn)業(yè)服務(wù)，居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

撰文:左刀三爺 覺得好就關(guān)注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

財稅36號文件附件一:第二十五條 下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。計算公式為：進(jìn)項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進(jìn)項稅額的除外。（四）從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”增值稅抵扣憑證有哪些“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。